文/袁國輝

老板說自己不懂財務，這極可能是謙辭。如果這個老板真不懂財務，情況似乎不妙，不懂財務的老板是沒法把企業(yè)做大做強的。

我們常說，財務要懂業(yè)務，其實反過來也一樣，業(yè)務也要懂財務。有個說法，老板起碼應該是半個財務專家。半個財務專家，對老板財務水平的要求已不算低了?！鞍雮€財務專家”并非半吊子的財務專家，它是有所指的。如果把財務工作比喻為計算機工作，有編碼（會計做賬），有解碼（報表解讀），老板會解碼即可。老板會這一半，所以是半個財務專家。

老板懂財務，都要懂什么呢？我覺得主要需要懂三個方面。

第一個方面，要懂得尊重財務工作和財務人員。

企業(yè)業(yè)務運行中的所有問題最終都會流向財務，所有業(yè)務問題在財務上都會體現(xiàn)為賬務問題或稅務問題。如果企業(yè)老板平時輕視財務工作，不愿聽取財務人員的意見，不愿在業(yè)務運行前端理順合規(guī)性問題，經營中的問題勢必越積累越多。等到老板意識到這些問題非解決不可時，財務已沒有太好的辦法解決了，能做的只能是補救式的“擦屁股”。這樣做，成本必然高企。道理很簡單，問題發(fā)生后解決問題所付出的成本必然遠大于預防問題發(fā)生所付出的成本。

我見到過一個糟糕的案例。某老板開發(fā)了一個區(qū)域性的電商平臺，這位老板自認為這個電商平臺的銷售是不錯的，利潤也應該不錯，可實際利潤卻不如人意。這位老板對公司財務經理非常不滿，他認為財務經理沒幫他算好賬。

經財務顧問診斷，問題出在公司商業(yè)模式設計上。這位老板把電商平臺做成了網絡超市，把公司的服務業(yè)務做成了商貿業(yè)務。

這位老板從供應商那進貨，然后在公司的電商平臺上銷售給顧客。因公司年銷售收入規(guī)模突破了500萬元，增值稅銷項稅稅率到了13%，而公司進貨時進項稅稅點只有3%，這樣一來，公司增值稅稅負較高。另外，公司進貨要先付款給供應商，公司自身資金不夠，無奈只得借年利率18%的資金應急。

公司原本只是做撮合業(yè)務的，收取服務費即可，服務費收入增值稅稅率只有6%。如果只做交易撮合，公司完全沒必要自己墊資進貨，還可以截留供應商的貨款一段時間（一般為3個月）。因借高利貸的原因，因增值稅稅負增加的原因，這個公司的利潤顯而易見地攤薄了。

說起這個事，公司財務經理很委屈，因為老板在確定商業(yè)模式和簽訂合同時，根本就沒讓他知曉。

老板設想的與財務能實現(xiàn)的并不完全一致，這在企業(yè)經營中算不得是新奇的事情。老板應懂得尊重財務工作，在做投資決策與經營決策之前，要重點聽一聽財務人員的意見。如條件具備，老板甚至應做到讓公司業(yè)務全流程財務可視。

第二個方面，要懂得建立利潤意識與現(xiàn)金流意識。

一老板心血來潮，打算投資某項目。老板的想法不切實際，投資根本無利可圖，公司幾位高管不斷揣度，企業(yè)家為何會有這樣的想法。這次幾位高管的意見難得一致，私底下，幾個人紛紛表示，這個項目不靠譜，絕不能做。這位老板大概也不是太有底氣，他組織了一次項目論證會，希望聽聽大家的意見。奇怪的是，論證會上竟無一人提反對意見。這次會議自始至終就沒討論這個項目該不該做，而是直接跳轉到，討論項目該如何做。項目論證會開成了工作布置會，老板的投資信心頓時堅定起來，這次投資公司損失了數(shù)千萬。

判斷一個生意值不值得做，首先當然是看有無利潤、利潤高不高。可光看利潤是不行的。譬如，一單生意銷售毛利率很高，可是要經過三五年才能成交，才能資金回籠，這樣的生意大概也是沒法做的。如果把利潤和應收賬款周轉率結合在一塊分析，得出的結論可能會更為客觀。

上小學時我們學過三角形，知道三角形具有穩(wěn)定性。我想給大家分享一個非驢非馬的名詞——“財務金三角”。財務金三角的三個“角”分別是增長性、盈利性、流動性。增長性體現(xiàn)企業(yè)收入規(guī)模的增長，這可以反映出企業(yè)的市場活力。盈利性表現(xiàn)在產品毛利率與企業(yè)的利潤上，做企業(yè)終歸是要盈利的。流動性可以反應企業(yè)的現(xiàn)金流狀況與資產周轉效率。這三“性”合在一起就是一個三角形，這個三角形既可衡量企業(yè)的價值大小，也可固化企業(yè)的價值。財務金三角的真諦可歸結為兩句話，企業(yè)經營要實現(xiàn)有利潤的收入、有現(xiàn)金流入的利潤。

第三個方面，要懂得識別與規(guī)避財務風險。

我見過不少老板，剛開始創(chuàng)業(yè)的時候，他們小心謹慎，一點點把企業(yè)做起來了，也賺到了錢。賺到錢之后呢，他們“野心”膨脹，總想著賺大錢，賺快錢，總覺得本大才能利大，于是他們大肆擴張企業(yè)規(guī)模，甚至搞多元化經營。在企業(yè)擴張的過程中，他們少不了要借貸，連高利貸的錢也不放過。最后的結果呢，很悲催。企業(yè)規(guī)模倒是做大了，可是企業(yè)經營出問題了，最后這些老板把自己的身家全給賠進去了。就這一次摔倒，這些老板一敗涂地，全無翻身的機會。

企業(yè)經營的過程中風險很多，資金風險只是其中之一，稅務風險、債務風險也是企業(yè)常見的財務風險。

企業(yè)管理無疑要控制風險?？山洜I中的風險又是客觀存在的，有時候甚至不是企業(yè)個體就能完全杜絕的。企業(yè)老板無視財務風險，放任財務風險，最后必將被財務風險反噬。如果老板過分地強調控制財務風險，企業(yè)很可能就被管死了。

財務風險與企業(yè)效益該如何平衡呢？鋌而走險自然是不理性的，規(guī)避所有的風險也是不現(xiàn)實的。老板理性的做法是，犧牲部分效益去降低風險、轉移風險，力爭把風險降低到企業(yè)可控制、可承受的范圍內。

2023年6月19日于北京豐臺

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